Svenske momssatser. Hvad er momsen i Sverige? Hvor mange forskellige momssatser findes der i det svenske skattesystem? Hvad er momsen for hotel og taxi i Sverige? Hvor meget svensk moms bør jeg tilføje når jeg sælger digitale services eller downloads til en svensk kunde?
Svenske momssatser
I Sverige er der 3 momssatser, eller fire hvis du medregner nulsatsen.
Standard momssats: 25 procent
Reduceret sats: 12% og 6%
Varer og services med 12% moms i Sverige:
Mad og drikkevarer (udover alkohol)
Slik og is
Hotel indkvartering
Restaurantservices (udover alkohol), dækker nu både at spise på restauranten og for take-away.
Småreparationer af cycler, sko, lædervarer, tøj og lignende.
Hvis du køber vand på flaske er det 12% moms, men hvis du køber et glas postevand, er momsen 25%.
Produkter og services med 6% moms i Sverige:
Bøger og aviser (ikke e-bøger som er 25%)
Noter, printede kort, navigationsdiagrammer, malebøger for børn
Passagertransport, taxi
Nogle sportsevents og kulturelle begivenheder, operabilletter
Ophavsretsrelateret kulturelt kunstværk
Royalties (når du giver rettigheden til at reproducere dit værk, ikke blot videresælge da dette er 25%)
Artikelskrivning og oversættelse af bøger og noveller
Overførelse af ophavsrettigheder
Guidede ture i naturen
Biografbilletter er fornyligt blevet forhøjet til 25%, men opera er stadig 6%.
Digitale bøger og aviser med en fysisk modstykke (siden 1. juli 2019)
Beregn svensk moms med svenske momssatser her.
Svensk momssats på digitale services: 25%
Når du sælger elektroniske services (filer der kan downloades fra din hjemmeside) til et privat individ i Sverige, skal du sat på svensk moms, ikke dansk siden 2015. Dette er på grund af den nye EU-lovgivning for digitale services.
Den begrænsede værdi for fjernsalg til Sverige
Hvad er grænseværdien (tærskel) for at sælge til private individer i Sverige for firmaer i Danmark?
Når et firma registreret i Danmark sælger til private kunder i Sverige for mere end ca. 230000 DKK, skal firmaet momsregistreres i Sverige og påføre svensk moms på salg i stedet for dansk moms. Det vil derfor være som et udenlandsk firma der sælger på hjemmemarkedet i Sverige og derefter fakturerer disse salg fra sin svenske SE-momsnummer.
Fjernsalgstærskel i Sverige: 320000 SEK
Hvis det danske firma kun sælger til erhvervskunder i Sverige, behøver det ikke momsregistrering da du derefter kan fakturere med reglen om omvendt takst (omvendt skatteforpligtelse) uden moms. Det svenske firma beregner derefter moms på købet og rapporterer det til de svenske skattemyndigheder.
Et dansk firma skal bruge et svensk bank-ID eller e-ID for at kunne blive registreret elektronisk, hvilket kræver et svensk CPR-nummer/svensk identitetsnummer, så for de fleste danske, er det nemmest at indsende papirformularen SKV4632.
Info – Tax application for foreign entrepreneurs selling to Sweden
Momsgendannelse
Danske firmaer kan ikke genvinde svensk moms på mad, underholdning og bilkøb. Kun 50% på lejebiler.
En mere dybdegående beskrivelse af svenske momssatser er tilgængelig på svensk her hvis du er fra Sverige, eller kan forstå svensk.
Hvordan kan jeg tjekke et svensk CVR-nummer?
Tjekke moms nummer af selskaber i et europæisk land
Hvilke lande og regioner tilhører EU-momsområdet?
Undtagelserne fra EU’s momsområde
Momssatser for alle EU lande
Momssatser for elektroniske tjenesteydelser er forskellige indenfor EU
Læs også:
Rules on tax registration for foreign entrepreneurs selling in Sweden
Køb bogen her!
2 thoughts on “Momssatser i Sverige 2024”