Momsviden

Lille virksomhedsejers hjælp i moms- og skattejunglen.

Momssatser for elektroniske tjenesteydelser (EU)

Momssatser for elektroniske tjenesteydelser er forskellige indenfor EU.  Hvilke momssatser er gyldige for digitale tjenesteydelser i forskellige EU lande? Hvordan ved du, hvilke momssatser elektroniske tjenesteydelser har i Tyskland, England og Frankrig? Hvilken momssats burde jeg fakturere en privatperson i et andet EU land, hvis jeg skal sælge e-bøger og digitale filer på min webside? Hvilken moms burde jeg bruge når jeg downloader filer, afhængigt af landet som kunden er i?

Momssatser for elektroniske tjenesteydelser i alle EU lande

Hvad er en e-tjenesteydelse, digital tjenesteydelse eller elektronisk tjenesteydelse? For at gøre det nemmere, så kan du sige, at når en kunde køber og downloader en fil fra din webside, er det en elektronisk tjenesteydelse. Her kan du i flere detajler læse om de lovmæssige ændringer, der trådte i kraft på den 1. januar, 2015, da sælgeren af elektronisk-forsynet tjenesteydelser skal fakturere efter den modtagendes lands momssats:

Momssats regler ændrer sig efter 2015 for digitale tjenesteydelser

Se venligst den fuldendte liste over alle EU lande og deres pågældende momssatser for digitale tjenesteydelser: 

Land Momssats for digitale tjenesteydelser  Forklaring på e-momssats / lokalt udtryk for momssats
Belgien 21 % Belasting over de toegevoegde waarde

Taxe sur la Valeur Ajoutée

Mehrwertsteuer

Bulgarien 20 % Данък върху добавената стойност
Cypern 19 % Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
Danmark 25 % Meromsætningsafgift (moms)
Estland 20 % Käibemaks – Momssatser i Estland
Finland 24 %, 10 % Arvonlisäveromervärdesskatt

10 %: e-bog 2019-07-01

Frankrig 20;10;5.5;2.1%* Taxe sur la Valeur Ajoutée

10 %: Broadcasting tjenesteydelser,

5.5 %: e-bøger, lydbøger 

2.1 %: e-avis

(i modsætning til EU momssats retningslinjer)

Korsika har e-bøger 2.1 %, fordi alle tjenesteydelser og produkter der har 5.5 % på fastlandet automatisk får 2.1 % på Korsika. Hvis du sælger en fil, der indeholder en e-bog til en privatperson på Korsika, vil du blive nødt til, at fakturere med 2.1 % fransk momssats.

Angående salg til Monaco, burde disse behandles som et salg til Frankrig, e.g. 20 % momssats eller 5.5 % for e-bøger og 2.1 % for digitaleavis abonnementer.

Grækenland 24 %; 16 %* Φόρος Προστιθέμενης Αξίας

De Ægæiske Øer har 30 % rabat for momssats = 16 %, selv til digitale tjenesteydelser, men gælder ikke angående Kreta. De nedsatte momssatser til øerne afvikles desværre, og vil derfor gradvist forsvinde indtil 2018.

Irland 23 %, 9 % Value Added Tax (engelsk)Cáin Bhreisluacha (gaelisk)

9 %: e-bog (2019)

Italien 22 %, 4 % Imposta sul Valore Aggiunto4 % til e-bøger, hvis du ikke har ISBN
Kroatien 25 %, 5% Porez na dodanu vrijednost

5 %: e-bog

Letland 21 % Pievienotās vērtības nodoklis
Litauen 21 % Pridetines vertes mokestis
Luxembourg 17 % Taxe sur la Valeur Ajoutée

(Den lave e-momssats til digitale tjenesteydelser på 3 % er ikke længere gyldig, alle elektronisk-forsynet tjenesteydelser har nu 17 %)  

Malta 18 %, 5 % Taxxa tal-Valur Mizjud5% på e-bøger 
Nederlandene 21 % Belasting toegevoegde waarde
Land Momssats for digitale tjenesteydelser Forklaring på e-momssats / lokalt udtryk for momssats
Polen 23 %; 8 %, 5 % Podatek od towarów i uslug8% – broadcasting tjenesteydelser, e-aviser

5% – e-bog

Portugal 23 %; 22 %; 18 % Imposto sobre o Valor Acrescentado

(Madeira:22 %)

(Azorerna:18 %)

(Portugal har erklæret, at det er fint at fakturere alle kunder med 23 % til digitale tjenesteydelser, selv hvis det er på en ø)

Rumænien 19 % Taxa pe valoarea adaugata

(reduceret fra 20 % til 19 % i 2017)

Slovakiet 20 % Dan z pridanej hodnoty
Slovenien 22 % Davek na dodano vrednost
Spanien 21 % Impuesto sobre el valor añadido

(Impuesto General Indirecto Canariobut De Kanariske Øer er ikke en del af det europæiske momsområde)(e-bøger er nu også 21%) 

UK

Det Forenede Kongerige

20 % Value Added Tax
Sverige 25 % Mervärdesskatt
Tjekkiet 21 % Dan z pridané hodnoty
Tyskland 19 % Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer

Siden 2019 har digitale markedspladser været ansvarlige for at moms faktureres.

Ungarn 27 % Általános forgalmi adó
Østrig 20 %; 10 %* Umsatzsteuer

10% kun broadcasting tjenesteydelser 

TV/Radio etc.

Tabel opdateret: 2019-01-04.

Bookmark denne webside. Jeg vil opdatere den regelmæssigt. 




Undtagelser fra det europæiske momsområde

Det geografiske Europa er ikke det samme som det euroæiske momsområde eller momsgrænserne af EU. Nogle typiske eksempler af undtagelser er det finske Åland, som er betraget som uden for EU fra et momssats og skat perspektiv. Vi har også de kendte britiske Kanaløer (Jersey, Guernsey, Alderney, Sark og Herm) og Gibraltar (syd for Spanien). Andre områder som ikke er en del af det europæiske momsområde er Andorra, San Marino og Vatikanet. Hvis du sælger varer eller tjenesteydelser til disse områder, betragtes de som eksport uden for EU. Island er heller ikke en del af EU eller det europæiske momsområde.

Flere EU-moms undtagelser her: 

Tabel med undtagelser fra EU-momsområde

Se tærsklerne for momsregistrering:

Tabel for momsregistreringstærskler

EU-moms på digitale tjenester

Alle EU-lande har destinationsprincippet for moms, der gælder for filer, der kan downloades fra hjemmesider i et andet land til kunder (ikke-forretning). Man skal fakturere med momssatsen i kundens land og dernæst rapportere det gennem systemet MOSS.

Moms på digitale tjenester i ikke-EU-lande

Schweiz har reduceret momsen på e-bøger til 2.5% fra år 2018. Alle andre digitale tjenester har en momssats på 7.7%.

De følgende lande har allerede introduceret moms på digitale tjenester fra udenlandske hjemmesider:

Norge, Schweiz (kun hvis du sælger globalt for over hvad der svarer til 100.000 schweizerfranc), Island (kun over 2 millioner islandske kroner), Sydafrika (over 50.000 sydafrikanske rand), Japan (over 10 millioner japanske yen), Albanien (fra den første kunde), Sydkorea (fra den første kunde), New Zealand (over 60.000 newzealandske dollars og også til firmaer!), Indien (fra den første kunde), Tyrkiet (fra den første kunde… måske), Rusland (fra den første kunde… måske), Serbien (fra den første kunde), Taiwan (over 480.000 NTD), Australien (over 75.000 australske dollars) og Hviderusland (kun salg over 200 amerikanske dollars pr. kunde, men det kræver sandsynligvis lokal momsregistrering)

Argentina, Bangladesh og Malaysia er de næste i rækken til at introducere dette skrækkelige vanvid.

Mange lande er på vej til at introducere momsprincippet på digitale tjenester

(=fakturering med modtagerlandets momssats),

og man skal nu snart holde styr på hver eneste momssats verden over og lave lige så mange momsopgivelser som der er lande, hvis man sælger filer, der kan downloades fra din egen hjemmeside…(dette gælder ikke, når man sælger gennem en markedsplads som Apple App Store eller Google Play)

Skriv et svar

Din e-mailadresse vil ikke blive publiceret. Krævede felter er markeret med *

MOMS-SKATT-REGNSKAP



RSS RSS

  • Højeste momssatser i verden
    Højeste momssatser i verden. Hvilket land har den højeste omsætningsafgift? Hvilke lande har det højeste niveau af moms? Hvad er den højeste momsprocent i Europa? Hvilket EU-medlem har den højeste momssats? TOP 6 – VM i momssatser (moms) Bhutan har den højeste momssats i verden... Continue Reading... Højeste momssatser i verden Inlägget Højeste momssatser i […]
  • Norsk moms
    Norsk momsnummer Format for EU-momsnummer: Norge er ikke en del af EU. Det norske format for momsregistreringsnummer er: NO000000000 Hvilken momssats bliver brugt i Norge? Standardmomssats: 25% Reducerede omsætningsafgitssatser i Norge: Reducerede momssatser: 15% | 12% 15% moms: Mad. 12% moms: Hoteller, Museer, Passagertransport, Biografer, Forlystelsesparker, Store sportsbegivenheder  Momsfrit: Bøger, Aviser (herunder... Continue Reading... Norsk moms Inlägget Norsk moms dök först upp […]
  • EU vil snart stemme om ødelæggelsen af internettet
    EUCD. Hvad er Eucd? Hvilken dato stemmer EU om den nye lov om ophavsret? Hvornår træder EU-tilknytningsskatten i kraft? Hvad betyder det nye uploadfilter? Hvad betyder EU-link-forbuddet? Hvordan køber du licens til at linke til nyhedsmedier? Er det forbudt at citere nyhedskilder nu? Hvordan kommer... Continue Reading... EU vil snart stemme om ødelæggelsen af internettet […]
Copyright © 2019 Momsviden