Momssatser for elektroniske tjenesteydelser er forskellige indenfor EU. Hvilke momssatser er gyldige for digitale tjenesteydelser i forskellige EU lande? Hvordan ved du, hvilke momssatser elektroniske tjenesteydelser har i Tyskland, England og Frankrig? Hvilken momssats burde jeg fakturere en privatperson i et andet EU land, hvis jeg skal sælge e-bøger og digitale filer på min webside? Hvilken moms burde jeg bruge når jeg downloader filer, afhængigt af landet som kunden er i?
Momssatser for elektroniske tjenesteydelser i alle EU lande
Hvad er en e-tjenesteydelse, digital tjenesteydelse eller elektronisk tjenesteydelse? For at gøre det nemmere, så kan du sige, at når en kunde køber og downloader en fil fra din webside, er det en elektronisk tjenesteydelse. Her kan du i flere detajler læse om de lovmæssige ændringer, der trådte i kraft på den 1. januar, 2015, da sælgeren af elektronisk-forsynet tjenesteydelser skal fakturere efter den modtagendes lands momssats:
Momssats regler ændrer sig efter 2015 for digitale tjenesteydelser
Se venligst den fuldendte liste over alle EU lande og deres pågældende momssatser for digitale tjenesteydelser:
| Land | Momssats for digitale tjenesteydelser | Forklaring på e-momssats / lokalt udtryk for momssats |
| Belgien | 21 %; 6% | Belasting over de toegevoegde waardeTaxe sur la Valeur AjoutéeMehrwertsteuer6%: E-bøger |
| Bulgarien | 20 % | Данък върху добавената стойност |
| Cypern | 19 % | Φόρος Προστιθέμενης Αξίας |
| Danmark | 25 % | Meromsætningsafgift (moms) |
| Estland | 22 %; 9% | Käibemaks – Momssatser i Estland 9%: e-udgivelser |
| Finland | 24 %, 10 % | Arvonlisävero mervärdesskatt10%: e-udgivelser |
| Frankrig | 20;10;5.5;2.1%* | Taxe sur la Valeur Ajoutée10 %: Broadcasting tjenesteydelser,5.5 %: e-bøger, lydbøger
2.1 %: e-avis (i modsætning til EU momssats retningslinjer) På Korsika har e-bøger 2.1 %, fordi alle tjenesteydelser og produkter der har 5.5 % på fastlandet automatisk får 2.1 % på Korsika. Hvis du sælger en fil, der indeholder en e-bog til en privatperson på Korsika, vil du blive nødt til, at fakturere med 2.1 % fransk momssats. Angående salg til Monaco, burde disse behandles som et salg til Frankrig, e.g. 20 % momssats eller 5.5 % for e-bøger og 2.1 % for digitaleavis abonnementer. |
| Grækenland | 24 % | Φόρος Προστιθέμενης Αξίας |
| Irland | 23 %, 9 % | Value Added Tax (engelsk)Cáin Bhreisluacha (gaelisk)9 %: e-bog (2019) |
| Italien | 22 %, 4 % | Imposta sul Valore Aggiunto 4 % til e-bøger, hvis du ikke har ISBN |
| Kroatien | 25 %, 5 % | Porez na dodanu vrijednost5 %: e-bog |
| Letland | 21 % | Pievienotās vērtības nodoklis |
| Litauen | 21 % | Pridetines vertes mokestis |
| Luxembourg | 17 %; 3% | Taxe sur la Valeur Ajoutée3%: e-udgivelser |
| Malta | 18 %, 5 % | Taxxa tal-Valur Mizjud5% på e-bøger |
| Nederlandene | 21 %; 9 % | Belasting toegevoegde waarde9%: e-udgivelser |
| Land | Momssats for digitale tjenesteydelser | Forklaring på e-momssats / lokalt udtryk for momssats |
| Polen | 23 %; 8 %, 5 % | Podatek od towarów i uslug8% – broadcasting tjenesteydelser, e-aviser5% – e-bog |
| Portugal | 23 %; 22 %; 18 %; 6% | Imposto sobre o Valor Acrescentado(Madeira:22 %)(Azorerna:16 %)
(Portugal har erklæret, at det er fint at fakturere alle kunder med 23 % til digitale tjenesteydelser, selv hvis det er på en ø) 6%: e-udgivelser |
| Rumænien | 19 % | Taxa pe valoarea adaugata |
| Slovakiet | 20 % | Dan z pridanej hodnoty |
| Slovenien | 22 %; 5% | Davek na dodano vrednost5%: e-Publications |
| Spanien | 21 %; 4% | Impuesto sobre el valor añadido(Impuesto General Indirecto Canariobut De Kanariske Øer er ikke en del af det europæiske momsområde)4%: e-udgivelser |
| UKDet Forenede Kongerige | 20 %; 0% | Value Added Tax0%: e-udgivelser |
| Sverige | 25 %; 6 % | Mervärdesskatt6%: e-udgivelser |
| Tjekkiet | 21 %; 12 % | Dan z pridané hodnoty 12%: e-udgivelser |
| Tyskland | 19 % | Mehrwertsteuer/UmsatzsteuerSiden 2019 har digitale markedspladser været ansvarlige for at moms faktureres. |
| Ungarn | 27 % | Általános forgalmi adó |
| Østrig | 20 %; 10 %* | Umsatzsteuer10% tjenesteydelser TV/Radio etc, e-magasiner, e-bøger |
Tabel opdateret: 2024-01-02.
Bookmark denne webside. Jeg vil opdatere den regelmæssigt.
Undtagelser fra det europæiske momsområde
Det geografiske Europa er ikke det samme som det euroæiske momsområde eller momsgrænserne af EU. Nogle typiske eksempler af undtagelser er det finske Åland, som er betraget som uden for EU fra et momssats og skat perspektiv. Vi har også de kendte britiske Kanaløer (Jersey, Guernsey, Alderney, Sark og Herm) og Gibraltar (syd for Spanien). Andre områder som ikke er en del af det europæiske momsområde er Andorra, San Marino og Vatikanet. Hvis du sælger varer eller tjenesteydelser til disse områder, betragtes de som eksport uden for EU. Island er heller ikke en del af EU eller det europæiske momsområde.
Flere EU-moms undtagelser her:
Tabel med undtagelser fra EU-momsområde
Se tærsklerne for momsregistrering:
Tabel for momsregistreringstærskler
EU-moms på digitale tjenester
Alle EU-lande har destinationsprincippet for moms, der gælder for filer, der kan downloades fra hjemmesider i et andet land til kunder (ikke-forretning). Man skal fakturere med momssatsen i kundens land og dernæst rapportere det gennem systemet MOSS.
Moms på digitale tjenester i ikke-EU-lande
Schweiz har reduceret momsen på e-bøger til 2.5% fra år 2018. Alle andre digitale tjenester har en momssats på 7.7%.
De følgende lande har allerede introduceret moms på digitale tjenester fra udenlandske hjemmesider:
Norge, Schweiz (kun hvis du sælger globalt for over hvad der svarer til 100.000 schweizerfranc), Island (kun over 2 millioner islandske kroner), Sydafrika (over 50.000 sydafrikanske rand), Japan (over 10 millioner japanske yen), Albanien (fra den første kunde), Sydkorea (fra den første kunde), New Zealand (over 60.000 newzealandske dollars og også til firmaer!), Indien (fra den første kunde), Tyrkiet (fra den første kunde… måske), Rusland (fra den første kunde… måske), Serbien (fra den første kunde), Taiwan (over 480.000 NTD), Australien (over 75.000 australske dollars) og Hviderusland (kun salg over 200 amerikanske dollars pr. kunde, men det kræver sandsynligvis lokal momsregistrering)
Argentina, Bangladesh og Malaysia er de næste i rækken til at introducere dette skrækkelige vanvid.
Mange lande er på vej til at introducere momsprincippet på digitale tjenester
(=fakturering med modtagerlandets momssats),
og man skal nu snart holde styr på hver eneste momssats verden over og lave lige så mange momsopgivelser som der er lande, hvis man sælger filer, der kan downloades fra din egen hjemmeside…(dette gælder ikke, når man sælger gennem en markedsplads som Apple App Store eller Google Play)
Køb bogen her!