Lande med de laveste skatter på virksomhedsoverskud. Hvilke lande har de laveste skatter på virksomhedsoverskud? Hvilket land har den laveste selskabsskat? Hvilket land har den laveste skat på overskud i enkeltmandsvirksomheder? Hvilke lande har det bedste erhvervsskattemiljø i EU? Hvilket EU-land har den laveste skat på virksomheders indtjening?
TOP 10 – Laveste selskabsskattesatser i EU 2021
| # | Land | Selskabsskat | Kommentar |
| 1 | Ungarn | 9 | |
| 2 | Bulgarien | 10 | |
| 3 | Cypern | 12,5 | |
| 3 | Irland | 12,5 | (25% ikke-handelsrelaterede selskaber) |
| 4 | Litauen | 15 | |
| 5 | Rumænien | 16 | |
| 6 | Kroatien | 18 | (10% for overskud < 7,5 mio. HRK) |
| 7 | Polen | 19 | (9% op til 2 mio. euro i omsætning) |
| 7 | Slovenien | 19 | |
| 7 | Tjekkiet | 19 | |
| 8 | Estland | 20 | (ikke-udloddet overskud er skattefrit) |
| 8 | Finland | 20 | |
| 8 | Latvia | 20 | |
| 9 | Sverige | 20,6 | |
| 10 | Portugal | 21 | (plus lokal afgift afhængigt af sted) |
| 10 | Slovakiet | 21 | (15 % for SMV’er op til 100000 euro i overskud) |
| 11 | Danmark | 22 | |
| 12 | Grækenland | 24 | |
| 12 | Italien | 24 | |
| 13 | Luxembourg | 24,94 | |
| 14 | Belgien | 25 | (SMV’er 20 % op til 100000 euro i overskud) |
| 14 | Nederlandene | 25 | (SMV’er 15% for overskud < 245000 Euro) |
| 14 | Østrig | 25 | |
| 14 | Spanien | 25 | (15 % for nystartede virksomheder) |
| 15 | Frankrig | 28 | (plus et socialsikringsbidrag på 3,3 % beregnet på selskabsskatten. Indtægter > 250 mio. euro giver 31% for overskud > 0,5 mio. euro) |
| 16 | Tyskland | 30 | Selskabsskat/solidaritetstillæg: 15,825%; handelsskat: 12,6 %-20,3 %, afhængigt af beliggenhed. |
| 17 | Malta | 35 | (Ofte kun 5 % for selskaber med begrænset ansvar) |
Tabel sidst opdateret den 22. april 2021. Kilde: PWC.
SME = Lille virksomhed.
Malta har officielt op til 35% skat af overskud for aktieselskaber, men på grund af aktionærfradrag er den reelle skat i praksis ofte kun 5%. Malta ligger derfor i virkeligheden på 2. pladsen på listen.
TOP 10 – Verdensmestre i lav selskabsskat 2021
(Dette gælder for aktieselskaber og lignende)
| # | Land | Selskabsskat | Kommentar |
| 1 | Bermuda | 0 | (ingen skat på overskud, indkomst, udbytte eller kapitalgevinster). |
| 1 | Cayman Islands | 0 | (ingen skat på overskud, lønninger eller kapitalgevinster) |
| 1 | Guernsey | 0 | (20% for cannabisproducenter; banker 10%) |
| 1 | Isle of Man | 0 | (banker 10%, fast ejendom 20%) |
| 1 | Jersey | 0 | (finansvirksomheder 10%, store detailvirksomheder 20%, ejendomsselskaber 20%) |
| 1 | UAE | 0 | (olie og gas 55%; udenlandske banker 20%) |
| 2 | Barbados | 5,5 | (BBD > 1 MILLION EURO = 3%; BBD > 20 MILLION EURO = 2%; BBD > 30 MILLION EURO = 1%) |
| 3 | Turkmenistan | 8 | (udenlandske virksomheder 20 %) |
| 4 | Hong Kong SAR | 8,25 | (de første 2 mio. HKD 8,25%, det resterende overskud beskattes med 16,5%) |
| 5 | Ungarn | 9 | |
| 5 | Montenegro | 9 | |
| 6 | Bosnien og Hercegovina | 10 | |
| 6 | Bulgarien | 10 | |
| 6 | Gibraltar | 10 | |
| 6 | Kosovo | 10 | |
| 6 | Kirgisistan | 10 | |
| 6 | Nordmakedonien | 10 | |
| 6 | Paraguay | 10 | |
| 6 | Qatar | 10 | (35% kan gælde for virksomheder i olie- og gassektoren) |
| 6 | Østtimor | 10 | |
| 7 | Schweiz | 11,9 | (effektiv skattesats mellem 11,9% og 21,6% afhængigt af beliggenhed) |
| 8 | Macao SAR | 12 | |
| 8 | Moldova | 12 | |
| 9 | Cypern | 12,5 | |
| 9 | Irland | 12,5 | (25% ikke-kommercielle virksomheder) |
| 9 | Liechtenstein | 12,5 | |
| 10 | Albanien | 15 | |
| 10 | Canada | 15 | (Provinsielle og territoriale skattesatser varierer mellem 8% og 16%) |
| 10 | Georgia | 15 | |
| 10 | Irak | 15 | (35% kan gælde for virksomheder i olie- og gassektoren) |
| 10 | Kuwait | 15 | |
| 10 | Litauen | 15 | |
| 10 | Maldiverne | 15 | |
| 10 | Mauritius | 15 | (3% for vareeksporterende virksomheder) |
| 10 | Oman | 15 | |
| 10 | Palæstina | 15 | |
| 10 | Serbien | 15 | |
| 10 | Tunisia | 15 | |
| 10 | Uzbekistan | 15 |
Tabel sidst opdateret den 24. april 2021. Kilde: PWC
TOP 10 – Lande med de laveste skattesatser for enkeltmandsvirksomheder 2021
Hvis du planlægger at flytte helt ud af dit land og have en lille virksomhed, arbejde som konsulent eller tjene penge på internettet, synes du måske ikke, at det er det værd at starte det tilsvarende selskab med begrænset ansvar i et andet land. Det kan i så fald være hensigtsmæssigt at se på ækvivalenten til et enkeltmandsfirma, som på engelsk hedder Sole Proprietorship. Det er normalt mere udfordrende at få en liste over skattesatser for enkeltmandsvirksomheder i andre lande sammenlignet med selskabsskat for aktieselskaber. Derfor har jeg udarbejdet en unik liste over de skatter, du skal betale af overskuddet fra det tilsvarende enkeltmandsfirma i forskellige lande rundt om i verden. Ofte er skatten den samme som for et aktieselskab, eller den følger den samme skattestruktur som for lønninger, men ikke altid, og den kan variere meget både mellem lande og mellem forskellige virksomhedsformer. Hvert land har også en varierende grad af kompleksitet med forskellige fradrag og nedsættelser af indkomsten, som kan være forskellige mellem almindelig lønindkomst og overskud fra erhvervsaktiviteter.
| # | Land | Indkomstskat | Kommentar |
| 1 | UAE | 0 | |
| 1 | Saudi Arabien | 0 | (ikke-bosiddende 20%) |
| 1 | Kuwait | 0 | (15% udenlandske virksomhedsejere) |
| 1 | Caymanøerne | 0 | |
| 1 | Brunei | 0 | |
| 1 | Bermuda | 0 | (I nogle tilfælde op til 11,5%) |
| 1 | Bahrain | 0 | |
| 1 | Bahamas | 0 | |
| 2 | Hong Kong | 2 | (2%-17%) |
| 3 | Gibraltar | 5 | (5-39%) |
| 4 | Guatemala | 7 | |
| 5 | Montenegro | 9 | |
| 6 | Qatar | 10 | |
| 6 | Mongoliet | 10 | (Ikke-bosiddende 20%) |
| 6 | Nordmakedonien | 10 | |
| 6 | Kosovo | 10 | |
| 6 | Kasakhstan | 10 | |
| 6 | Bulgarien | 10 | |
| 6 | Bosnien/Herzegovina | 10 | |
| 6 | Rumænien | 10 | |
| 6 | Østtimor | 10 | |
| 6 | Turkmenistan | 10 | |
| 7 | Macao | 12 | |
| 7 | Moldova | 12 | |
| 7 | Uzbekistan | 12 | (ikke-bosiddende 20%) |
| 8 | Libyen | 13 | |
| 8 | Tajikistan | 13 | |
| 8 | Rusland | 13 | (>5M RUB 15%; ikke-bosiddende 30%) |
| 8 | Bolivia | 13 | |
| 8 | Belarus | 13 | |
| 8 | Tajikistan | 13 | (ikke-resident 25%) |
| 9 | Oman | 15 | |
| 9 | Yemen | 15 | |
| 9 | Sudan | 15 | (Fremstilling 10%; Landbrug 0%; Tobak 2%) |
| 9 | Seychellerne | 15 | (0% < 150000 SR; 15% < 850000; 33%) |
| 9 | Serbien | 15 | |
| 9 | Mauritius | 15 | |
| 9 | Litauen | 15 | |
| 9 | Irak | 15 | |
| 9 | Costa Rica | 15 | (5-10% < $15000; 20% < $175000; 30%) |
| 9 | Tjekkiet | 15 | (23% > 1,7 mio. CZK) |
| 9 | Ungarn | 15 | |
| 9 | Maldiverne | 15 | |
| 9 | Palæstina | 15 | |
| 10 | Ukraine | 18 | (plus 1,5% militærskat siden 2014) |
Tabellen blev senest opdateret den 22. april 2021. Hovedkilde: PWC
*Hvorfor er Monaco ikke med? De har INGEN indkomstskat. Det enkle svar er, at for at registrere sig i Monaco skal man åbne en bankkonto og indbetale mindst 300 000 euro, og derfor er det ikke en praktisk mulighed for en lille virksomhedsejer eller en freelancer.
*UK – hvis du har enkeltmandsvirksomhed registreret i Storbritannien skal du betale skat af overskuddet/indkomsten, derfor er landet ikke opført på listen, da du skal betale skat af overskud over 12.500 £ om året. Skatten er 20 % på overskud op til £37,5K, 40 % over £37,5K og 45 % over £150K. Det Forenede Kongerige er derfor langt fra et skatteparadis.
*Temporære selskabsskattenedsættelser kommer i mange former i Corona-perioden. Flere lande har allerede annonceret stigninger efter pandemien (herunder Storbritannien, som stiger til 25 % den 1. april 2023).
Læs denne artikel på et andet sprog:
Køb bogen her!