TOP 10 – Lande med de laveste selskabsskattesatser 2021

Lande med de laveste skatter på virksomhedsoverskud. Hvilke lande har de laveste skatter på virksomhedsoverskud? Hvilket land har den laveste selskabsskat? Hvilket land har den laveste skat på overskud i enkeltmandsvirksomheder? Hvilke lande har det bedste erhvervsskattemiljø i EU? Hvilket EU-land har den laveste skat på virksomheders indtjening?

TOP 10 – Laveste selskabsskattesatser i EU 2021

# Land Selskabsskat Kommentar
1 Ungarn 9
2 Bulgarien 10
3 Cypern 12,5
3 Irland 12,5 (25% ikke-handelsrelaterede selskaber)
4 Litauen 15
5 Rumænien 16
6 Kroatien 18 (10% for overskud < 7,5 mio. HRK)
7 Polen 19 (9% op til 2 mio. euro i omsætning)
7 Slovenien 19
7 Tjekkiet 19
8 Estland 20 (ikke-udloddet overskud er skattefrit)
8 Finland 20
8 Latvia 20
9 Sverige 20,6
10 Portugal 21 (plus lokal afgift afhængigt af sted)
10 Slovakiet 21 (15 % for SMV’er op til 100000 euro i overskud)
11 Danmark 22
12 Grækenland 24
12 Italien 24
13 Luxembourg 24,94
14 Belgien 25 (SMV’er 20 % op til 100000 euro i overskud)
14 Nederlandene 25 (SMV’er 15% for overskud < 245000 Euro)
14 Østrig 25
14 Spanien 25 (15 % for nystartede virksomheder)
15 Frankrig 28 (plus et socialsikringsbidrag på 3,3 % beregnet på selskabsskatten. Indtægter > 250 mio. euro giver 31% for overskud > 0,5 mio. euro)
16 Tyskland 30 Selskabsskat/solidaritetstillæg: 15,825%; handelsskat: 12,6 %-20,3 %, afhængigt af beliggenhed.
17 Malta 35 (Ofte kun 5 % for selskaber med begrænset ansvar)

Tabel sidst opdateret den 22. april 2021. Kilde: PWC.

SME = Lille virksomhed.

Malta har officielt op til 35% skat af overskud for aktieselskaber, men på grund af aktionærfradrag er den reelle skat i praksis ofte kun 5%. Malta ligger derfor i virkeligheden på 2. pladsen på listen.

TOP 10 – Verdensmestre i lav selskabsskat 2021

(Dette gælder for aktieselskaber og lignende)

# Land Selskabsskat Kommentar
1 Bermuda 0 (ingen skat på overskud, indkomst, udbytte eller kapitalgevinster).
1 Cayman Islands 0 (ingen skat på overskud, lønninger eller kapitalgevinster)
1 Guernsey 0 (20% for cannabisproducenter; banker 10%)
1 Isle of Man 0 (banker 10%, fast ejendom 20%)
1 Jersey 0 (finansvirksomheder 10%, store detailvirksomheder 20%, ejendomsselskaber 20%)
1 UAE 0 (olie og gas 55%; udenlandske banker 20%)
2 Barbados 5,5 (BBD > 1 MILLION EURO = 3%; BBD > 20 MILLION EURO = 2%; BBD > 30 MILLION EURO = 1%)
3 Turkmenistan 8 (udenlandske virksomheder 20 %)
4 Hong Kong SAR 8,25 (de første 2 mio. HKD 8,25%, det resterende overskud beskattes med 16,5%)
5 Ungarn 9
5 Montenegro 9
6 Bosnien og Hercegovina 10
6 Bulgarien 10
6 Gibraltar 10
6 Kosovo 10
6 Kirgisistan 10
6 Nordmakedonien 10
6 Paraguay 10
6 Qatar 10 (35% kan gælde for virksomheder i olie- og gassektoren)
6 Østtimor 10
7 Schweiz 11,9 (effektiv skattesats mellem 11,9% og 21,6% afhængigt af beliggenhed)
8 Macao SAR 12
8 Moldova 12
9 Cypern 12,5
9 Irland 12,5 (25% ikke-kommercielle virksomheder)
9 Liechtenstein 12,5
10 Albanien 15
10 Canada 15 (Provinsielle og territoriale skattesatser varierer mellem 8% og 16%)
10 Georgia 15
10 Irak 15 (35% kan gælde for virksomheder i olie- og gassektoren)
10 Kuwait 15
10 Litauen 15
10 Maldiverne 15
10 Mauritius 15 (3% for vareeksporterende virksomheder)
10 Oman 15
10 Palæstina 15
10 Serbien 15
10 Tunisia 15
10 Uzbekistan 15

Tabel sidst opdateret den 24. april 2021. Kilde: PWC

TOP 10 – Lande med de laveste skattesatser for enkeltmandsvirksomheder 2021

Hvis du planlægger at flytte helt ud af dit land og have en lille virksomhed, arbejde som konsulent eller tjene penge på internettet, synes du måske ikke, at det er det værd at starte det tilsvarende selskab med begrænset ansvar i et andet land. Det kan i så fald være hensigtsmæssigt at se på ækvivalenten til et enkeltmandsfirma, som på engelsk hedder Sole Proprietorship. Det er normalt mere udfordrende at få en liste over skattesatser for enkeltmandsvirksomheder i andre lande sammenlignet med selskabsskat for aktieselskaber. Derfor har jeg udarbejdet en unik liste over de skatter, du skal betale af overskuddet fra det tilsvarende enkeltmandsfirma i forskellige lande rundt om i verden. Ofte er skatten den samme som for et aktieselskab, eller den følger den samme skattestruktur som for lønninger, men ikke altid, og den kan variere meget både mellem lande og mellem forskellige virksomhedsformer. Hvert land har også en varierende grad af kompleksitet med forskellige fradrag og nedsættelser af indkomsten, som kan være forskellige mellem almindelig lønindkomst og overskud fra erhvervsaktiviteter.

# Land Indkomstskat Kommentar
1 UAE 0
1 Saudi Arabien 0 (ikke-bosiddende 20%)
1 Kuwait 0 (15% udenlandske virksomhedsejere)
1 Caymanøerne 0
1 Brunei 0
1 Bermuda 0 (I nogle tilfælde op til 11,5%)
1 Bahrain 0
1 Bahamas 0
2 Hong Kong 2 (2%-17%)
3 Gibraltar 5 (5-39%)
4 Guatemala 7
5 Montenegro 9
6 Qatar 10
6 Mongoliet 10 (Ikke-bosiddende 20%)
6 Nordmakedonien 10
6 Kosovo 10
6 Kasakhstan 10
6 Bulgarien 10
6 Bosnien/Herzegovina 10
6 Rumænien 10
6 Østtimor 10
6 Turkmenistan 10
7 Macao 12
7 Moldova 12
7 Uzbekistan 12 (ikke-bosiddende 20%)
8 Libyen 13
8 Tajikistan 13
8 Rusland 13 (>5M RUB 15%; ikke-bosiddende 30%)
8 Bolivia 13
8 Belarus 13
8 Tajikistan 13 (ikke-resident 25%)
9 Oman 15
9 Yemen 15
9 Sudan 15 (Fremstilling 10%; Landbrug 0%; Tobak 2%)
9 Seychellerne 15 (0% < 150000 SR; 15% < 850000; 33%)
9 Serbien 15
9 Mauritius 15
9 Litauen 15
9 Irak 15
9 Costa Rica 15 (5-10% < $15000; 20% < $175000; 30%)
9 Tjekkiet 15 (23% > 1,7 mio. CZK)
9 Ungarn 15
9 Maldiverne 15
9 Palæstina 15
10 Ukraine 18 (plus 1,5% militærskat siden 2014)

Tabellen blev senest opdateret den 22. april 2021. Hovedkilde: PWC

*Hvorfor er Monaco ikke med? De har INGEN indkomstskat. Det enkle svar er, at for at registrere sig i Monaco skal man åbne en bankkonto og indbetale mindst 300 000 euro, og derfor er det ikke en praktisk mulighed for en lille virksomhedsejer eller en freelancer.

*UK – hvis du har enkeltmandsvirksomhed registreret i Storbritannien skal du betale skat af overskuddet/indkomsten, derfor er landet ikke opført på listen, da du skal betale skat af overskud over 12.500 £ om året. Skatten er 20 % på overskud op til £37,5K, 40 % over £37,5K og 45 % over £150K. Det Forenede Kongerige er derfor langt fra et skatteparadis.

*Temporære selskabsskattenedsættelser kommer i mange former i Corona-perioden. Flere lande har allerede annonceret stigninger efter pandemien (herunder Storbritannien, som stiger til 25 % den 1. april 2023).

Læs denne artikel på et andet sprog:

Author: Momsviden

Skriv et svar

Din e-mailadresse vil ikke blive publiceret.